Tytuł: Deklaracje CIT 2025 – Najważniejsze zmiany i aktualne przepisy | Sprawdź nowe obowiązki i terminy dla firm
Data publikacji: 07.09.2025
Data ostatniej aktualizacji: 07.09.2025
Autor: Michał Kowalski
W 2025 roku przedsiębiorców czeka kolejna porcja zmian w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Nowelizacje ustawy oraz modyfikacje formularzy mają realny wpływ na sposób rozliczeń i raportowania. Firmy powinny przygotować się zarówno na nowe obowiązki, jak i potencjalne sankcje za ich niewypełnienie.
W artykule znajdziesz:
- kluczowe zmiany w deklaracjach CIT na 2025 rok,
- terminy składania dokumentów i raportowania,
- najważniejsze przepisy przejściowe,
- praktyczne wskazówki dla działów finansowych,
- konsekwencje dla małych, średnich i dużych podmiotów.
Czytaj więcej, aby uniknąć błędów w rozliczeniach i zyskać pełną kontrolę nad obowiązkami podatkowymi.
Spis treści
- CIT 2025 – wprowadzenie do zmian
- Nowe formularze i elektroniczne deklaracje
- Terminy składania CIT w 2025 roku
- Najważniejsze przepisy przejściowe
- Zmiany w stawkach i ulgach podatkowych
- CIT dla małych i dużych przedsiębiorstw – różnice
- Raportowanie w grupach kapitałowych
- Kontrole i sankcje w 2025 roku
- Rekomendacje dla działów finansowych
- Podsumowanie – jak przygotować się na CIT 2025
CIT 2025 – wprowadzenie do zmian
Podatek CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest jednym z kluczowych źródeł wpływów budżetowych państwa. Co roku ustawodawca dokonuje nowelizacji, które mają na celu zarówno uszczelnienie systemu podatkowego, jak i dostosowanie regulacji do unijnych standardów.
W 2025 roku przedsiębiorców czeka m.in.:
- zmiana w sposobie raportowania kosztów uzyskania przychodów,
- obowiązek stosowania nowych wzorów formularzy CIT-8 i CIT-8/O,
- dostosowanie do regulacji OECD dotyczących cen transferowych,
- większy nacisk na elektroniczne składanie dokumentów.
Nowe formularze i elektroniczne deklaracje
Od 2025 roku obowiązuje nowa struktura formularzy CIT. Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany, które mają uprościć proces składania deklaracji, ale w praktyce wymagają od firm dostosowania systemów księgowych.
Najważniejsze zmiany:
- obowiązkowe uzupełnianie dodatkowych załączników elektronicznych,
- automatyczne powiązanie deklaracji z e-Tax i JPK,
- nowe kody identyfikacyjne dla ulg podatkowych.
Firmy, które nie przystosują swoich systemów księgowych do nowej struktury plików, mogą mieć problemy z prawidłowym złożeniem dokumentów.
Terminy składania CIT w 2025 roku
W 2025 roku nie zmieniły się podstawowe zasady składania rocznych deklaracji CIT. Nadal obowiązuje:
- 31 marca 2025 r. – termin na złożenie CIT-8 dla większości podmiotów,
- do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego – dla spółek o niestandardowym roku obrotowym,
- 20 dzień miesiąca – termin na wpłatę zaliczek miesięcznych.
Warto jednak pamiętać, że przesunięcie terminów w związku z pandemią nie obowiązuje – powracamy do standardowych reguł.
Najważniejsze przepisy przejściowe
Przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę na przepisy przejściowe dotyczące rozliczeń:
- część ulg obowiązuje tylko w odniesieniu do kosztów poniesionych po 1 stycznia 2025 r.,
- obowiązek raportowania transakcji powiązanych dotyczy również transakcji rozpoczętych w 2024 r., jeśli ich skutki podatkowe przypadają na 2025 rok,
- wybrane przepisy o estońskim CIT zostały doprecyzowane, aby ograniczyć nadużycia.
Zmiany w stawkach i ulgach podatkowych
W 2025 roku stawka podstawowa CIT pozostaje na poziomie 19%, jednak zmieniają się zasady stosowania ulg:
- ulga B+R rozszerzona o wydatki na sztuczną inteligencję i cyfryzację,
- doprecyzowanie zasad ulgi na robotyzację,
- ograniczenia w korzystaniu z ulgi na sponsoring sportowy,
- wprowadzenie ulgi na transformację energetyczną w przedsiębiorstwach.
CIT dla małych i dużych przedsiębiorstw – różnice
Małe podmioty (MŚP) nadal mogą korzystać z preferencyjnej stawki 9% CIT, jednak ustawodawca wprowadził:
- surowsze kryteria dochodowe (do 2 mln euro przychodów rocznie),
- obowiązek dokładniejszej dokumentacji wydatków,
- nowe ograniczenia dotyczące tzw. kosztów reprezentacyjnych.
Dla dużych firm przewidziano dodatkowe obowiązki sprawozdawcze, w tym bardziej szczegółowe raporty o cenach transferowych.
Raportowanie w grupach kapitałowych
W 2025 roku grupy kapitałowe muszą raportować zgodnie z dyrektywą DAC7. Oznacza to m.in.:
- obowiązek raportowania transakcji wewnątrzgrupowych powyżej 500 tys. euro,
- konieczność przygotowania tzw. master file i local file w bardziej rozbudowanej formie,
- ryzyko kar pieniężnych do 1 mln zł za brak dokumentacji.
Kontrole i sankcje w 2025 roku
Nowe przepisy wzmacniają rolę Krajowej Administracji Skarbowej (KAS):
- większa automatyzacja w typowaniu podmiotów do kontroli,
- sankcje za brak elektronicznej deklaracji,
- kary za spóźnienie w przesyłaniu JPK_CIT.
Warto podkreślić, że odpowiedzialność spoczywa nie tylko na zarządach, ale również na głównych księgowych i doradcach podatkowych.
Rekomendacje dla działów finansowych
Aby zminimalizować ryzyko błędów w CIT 2025, eksperci zalecają:
- wdrożenie aktualizacji systemów księgowych i ERP,
- przeszkolenie zespołów finansowych,
- stałe monitorowanie interpretacji podatkowych,
- współpracę z doradcami podatkowymi przy transakcjach powiązanych,
- audyt wewnętrzny w zakresie zgodności rozliczeń.
Podsumowanie – jak przygotować się na CIT 2025
Deklaracje CIT w 2025 roku to nie tylko formalność, ale też realne wyzwanie dla firm. Zmiany w formularzach, nowe obowiązki sprawozdawcze oraz surowsze przepisy przejściowe wymagają od przedsiębiorców większej czujności i przygotowania.
Warto już teraz przeanalizować procesy księgowe i zadbać o prawidłową dokumentację, aby uniknąć sankcji i błędów w rozliczeniach. CIT 2025 to kolejny krok w kierunku cyfryzacji i uszczelnienia systemu podatkowego – firmy, które dostosują się odpowiednio wcześnie, mogą zyskać przewagę konkurencyjną i spokój podczas ewentualnych kontroli.